Apa itu Cash Flow? Pengertian, Jenis, Rumus, dan Cara Membuatnya

Mengelola cash flow perusahaan dengan benar adalah kunci untuk menjaga kelangsungan bisnis Anda tetap stabil dan berkembang. Dengan cash flow yang teratur, Anda dapat dengan mudah mengatur pengeluaran harian, memastikan arus kas tetap positif, serta membuat keputusan keuangan yang lebih matang dan tepat.

Cash flow tidak hanya penting untuk kelangsungan operasional, tetapi juga untuk menarik minat investor dan mendapatkan pendanaan yang dibutuhkan.

Namun, sayangnya, masih banyak penis labisnis yang mengabaikan pembuatan dan pengelolaan laporan cash flow. Hasilnya? Pengeluaran harian menjadi kacau, arus kas negatif mulai menggerogoti keuntungan, dan keputusan finansial sering diambil dengan tergesa-gesa tanpa data yang akurat.

Jika masalah ini terus dibiarkan, bisnis Anda bisa saja menghadapi risiko likuiditas, bahkan di ambang kebangkrutan, meskipun nilai revenue bisnis Anda terlihat bagus di atas kertas. Oleh karena itu, pembuatan dan pengelolaan cash flow yang efektif sangatlah mendesak.

Dalam artikel ini, kami akan membahas lebih dalam mengenai apa itu cash flow, jenis-jenisnya, serta cara membuat laporan cash flow dengan benar. Kami juga akan menjelaskan bagaimana cara mengidentifikasi apakah cash flow bisnis Anda sehat, serta strategi-strategi untuk mengelola arus kas dengan lebih baik. Mari simak artikel selengkapnya!

Key Takeaways

• Cash flow adalah aliran masuk dan keluar uang yang menandakan kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajibannya dan menjaga keberlanjutan operasional.
• Cash flow terdiri dari tiga jenis utama yaitu arus kas operasi, arus kas investasi, dan arus kas pendanaan.
• Cara membuat laporan cash flow bisnis adalah dengan mencatat pendapatan dan pengeluaran, lalu menghitung total kas bersih dari tiap aktivitas.
• Software akuntansi terbaik ScaleOcean dapat membantu mengelola cash flow secara lebih efisien dan akurat dengan fitur otomatisasi serta pelaporan real-time.

Coba Demo Gratis!

1. Apa itu Cash Flow?

Cash flow atau arus kas adalah laporan keuangan yang menunjukkan pergerakan uang tunai dalam suatu periode, mencakup seluruh penerimaan dan pengeluaran kas. Berbeda dari laporan laba rugi, cash flow lebih fokus pada transaksi uang yang masuk dan keluar, sehingga menggambarkan kondisi likuiditas dan kemampuan perusahaan dalam mengelola kas secara langsung.

Arus kas positif menunjukkan bahwa lebih banyak uang yang masuk daripada keluar, sementara arus kas negatif menunjukkan pengeluaran yang lebih besar dari pemasukan. Pada laporan arus kas, penting untuk memantau selisih kas antara periode sebelumnya dan periode saat ini.

2. Apa Fungsi Cash Flow dalam Akuntansi Perusahaan?

Cash flow memiliki peran yang sangat penting dalam manajemen keuangan perusahaan dan individu. Arus kas memberikan gambaran yang jelas mengenai aliran uang yang masuk dan keluar dari suatu entitas. Berikut adalah beberapa fungsi utama dan pentingnya cash flow dalam pengelolaan keuangan:

a. Mencerminkan Kesehatan Finansial

Arus kas mencerminkan sejauh mana perusahaan dapat memenuhi kewajiban finansialnya, seperti utang, biaya operasional, dan gaji karyawan. Dengan memantau arus kas, perusahaan dapat menilai kemampuan keuangan mereka untuk bertahan dalam jangka pendek dan memastikan stabilitas operasional tanpa mengandalkan utang tambahan.

Selain itu, cash opname yang rutin membantu memastikan bahwa kas yang tercatat sesuai dengan saldo aktual, sehingga memberikan gambaran yang akurat tentang posisi keuangan perusahaan.

Arus kas yang sehat memungkinkan perusahaan untuk memiliki fleksibilitas dalam menghadapi ketidakpastian finansial, seperti penurunan penjualan atau biaya yang tidak terduga. Dengan demikian, perusahaan dapat menjaga kelangsungan operasional dan mengurangi risiko kebangkrutan akibat masalah likuiditas.

b. Dasar Pengambilan Keputusan

Evaluasi arus kas membantu manajemen membuat keputusan yang lebih strategis dan berbasis data. Dengan informasi yang akurat mengenai aliran kas, perusahaan dapat merencanakan ekspansi, investasi, atau pengurangan biaya dengan lebih tepat, sesuai dengan kapasitas kas yang tersedia.

Selain itu, keputusan yang didasarkan pada evaluasi arus kas akan lebih informasional dan mengurangi risiko pengambilan keputusan yang bisa merugikan perusahaan. Manajemen dapat membuat keputusan jangka panjang yang lebih rasional dengan mempertimbangkan kapasitas kas yang dimiliki untuk mendukung pertumbuhan.

c. Menghidupi Bisnis

Arus kas adalah dana yang menjalankan operasional sehari-hari sebuah perusahaan. Tanpa arus kas yang memadai, perusahaan akan kesulitan untuk membayar pemasok, gaji, atau memenuhi kewajiban operasional lainnya, yang dapat mengganggu kelangsungan bisnis dan menurunkan reputasi perusahaan.

Arus kas yang sehat memungkinkan perusahaan untuk menjalankan kegiatan bisnis tanpa terganggu oleh masalah likuiditas. Pengelolaan arus kas yang baik memastikan bahwa operasional dapat berjalan lancar, memfasilitasi pertumbuhan bisnis, dan memperbaiki hubungan dengan pemasok dan mitra bisnis lainnya.

d. Penyusun Laporan Keuangan

Laporan arus kas memberikan informasi terperinci mengenai aliran uang masuk dan keluar perusahaan. Dengan laporan ini, pemangku kepentingan dapat menganalisis likuiditas perusahaan, memastikan bahwa bisnis memiliki dana yang cukup untuk menjalankan operasional dan memenuhi kewajiban finansial.

Penyusunan laporan arus kas yang tepat sangat penting dalam mengidentifikasi potensi masalah keuangan sebelum menjadi krisis. Laporan ini juga mendukung transparansi perusahaan dalam hal keuangan, memberikan gambaran yang jelas bagi investor dan kreditur mengenai kemampuan perusahaan dalam mengelola sumber daya keuangan.

3. Apa Saja Jenis-Jenis Cash Flow Perusahaan?

Arus kas perusahaan dapat dibagi menjadi tiga jenis utama yaitu operasi, investasi, dan pendanaan. Jurnal kas masuk mencatat penerimaan kas yang terkait dengan ketiga jenis arus kas ini.

Masing-masing jenis arus kas memberikan gambaran tentang bagaimana uang mengalir masuk dan keluar dari perusahaan. Berikut adalah penjelasan lebih lanjut tentang ketiga jenis arus kas tersebut:

a. Arus Kas dari Operasional

Arus kas dari operasi mencakup aliran kas yang terjadi akibat aktivitas utama perusahaan, seperti penjualan barang dan jasa. Arus kas ini krusial karena mencerminkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan uang dari kegiatan operasionalnya yang berkelanjutan.

Dengan arus kas operasi yang positif, perusahaan dapat membiayai operasionalnya tanpa tergantung pada pendanaan eksternal. Selain itu, arus kas dari operasi juga memberikan gambaran mengenai efisiensi pengelolaan biaya perusahaan.

Misalnya, perusahaan yang dapat menghasilkan arus kas positif dari operasi menunjukkan pengelolaan biaya yang baik dan efektivitas dalam menghasilkan laba dari aktivitas inti bisnis. Ini juga menjadi indikator penting bagi investor untuk menilai daya tahan perusahaan dalam jangka panjang.

b. Arus Kas dari Investasi

Arus kas dari investasi melibatkan aliran uang yang berhubungan dengan pembelian atau penjualan aset jangka panjang, seperti properti, mesin, atau investasi pada bisnis lain. Jenis arus kas ini menunjukkan bagaimana perusahaan mengalokasikan dana untuk pertumbuhan jangka panjang dan strategi ekspansi.

Pengeluaran untuk investasi sering kali mencerminkan niat perusahaan untuk mengembangkan kapasitas operasionalnya. Sementara itu, arus kas positif dari penjualan aset menunjukkan bahwa perusahaan mungkin sedang mengurangi eksposur terhadap aset tertentu atau melakukan restrukturisasi portofolio investasi.

Meskipun tidak langsung berdampak pada operasional harian, arus kas dari investasi penting untuk menilai seberapa baik perusahaan dalam menggunakan sumber daya untuk menciptakan nilai di masa depan.

c. Arus Kas dari Pendanaan

Arus kas dari pendanaan mencakup transaksi yang berkaitan dengan utang dan ekuitas perusahaan, seperti penerbitan saham, pembayaran pinjaman, atau pembayaran dividen. Arus kas ini mencerminkan bagaimana perusahaan memperoleh dana dari luar untuk mendukung operasional atau pertumbuhan, serta bagaimana perusahaan membayar kewajiban finansialnya.

Arus kas pendanaan yang positif menunjukkan bahwa perusahaan mungkin sedang menarik modal untuk ekspansi atau untuk menutupi kekurangan likuiditas, sedangkan arus kas negatif bisa menunjukkan pembayaran kembali utang atau pembagian dividen kepada pemegang saham.

4. Contoh Cash Inflow (Uang Masuk)

Dalam bisnis, arus kas (cash flow) tidak hanya soal menghitung uang masuk dan keluar, tetapi juga tentang memahami asal usul pendapatan serta sifat dari pengeluaran yang terjadi. Dengan memahami jenis-jenis pendapatan dan pengeluaran ini, Anda bisa mengelola keuangan bisnis lebih efektif.

Cash inflow adalah semua aliran uang yang masuk ke perusahaan dari berbagai sumber yang dapat digunakan untuk mendanai operasional, investasi, atau kebutuhan lainnya. Berikut adalah beberapa jenis pendapatan yang perlu diperhatikan dalam laporan arus kas:

a. Pendapatan Aktif

Pendapatan aktif adalah uang yang dihasilkan langsung dari kegiatan bisnis utama, seperti penjualan produk atau layanan. Ini adalah sumber pendapatan yang paling vital, yang digunakan untuk mendukung operasional bisnis sehari-hari.

Contohnya, jika Anda menjalankan toko online, pendapatan dari penjualan produk adalah pendapatan aktif yang menjadi sumber utama arus kas bisnis Anda. Pendapatan aktif juga mencakup transaksi berulang yang dilakukan melalui contoh term of payment tertentu.

b. Pendapatan Investasi

Pendapatan investasi berasal dari hasil investasi yang dilakukan oleh perusahaan, seperti dividen saham atau hasil penjualan aset investasi. Fungsi utamanya adalah untuk menambah sumber pendapatan bisnis dari kegiatan non-operasional.

Misalnya, jika perusahaan menjual properti yang dimiliki dan menghasilkan keuntungan, itu dikategorikan sebagai pendapatan investasi.

c. Pendapatan Pasif

Pendapatan pasif adalah uang yang diterima secara berkelanjutan tanpa perlu ada aktivitas langsung dari bisnis, seperti royalti atau pendapatan dari hak kekayaan intelektual.

Fungsi pendapatan pasif adalah sebagai penunjang keuangan bisnis di luar pendapatan aktif. Contoh pendapatan pasif adalah royalti yang diterima dari produk yang hak ciptanya dimiliki perusahaan.

5. Contoh Cash Outflow (Uang Keluar)

Cash outflow merujuk pada pengeluaran atau aliran uang keluar dari perusahaan yang digunakan untuk menjalankan operasional, memenuhi kewajiban, atau investasi. Berikut adalah beberapa jenis pengeluaran yang harus dipertimbangkan dalam laporan arus kas:

a. Pengeluaran Tetap (Wajib Dibayarkan)

Pengeluaran tetap adalah biaya yang harus dibayar secara rutin, seperti sewa kantor, gaji karyawan, atau asuransi. Fungsi pengeluaran ini adalah untuk menjaga operasional bisnis berjalan lancar setiap bulan. Contoh cash flow untuk expense tetap yaitu ketika setiap bulan Anda harus membayar sewa tempat usaha.

b. Pengeluaran yang Tidak Terhindarkan

Jenis pengeluaran ini biasanya muncul karena kebutuhan mendesak yang harus dipenuhi, seperti biaya perbaikan mesin atau pembelian bahan baku tambahan saat stok menipis. Terdapat juga outstanding checks yang perlu difaktorkan, yakni cek yang telah diberikan kepada penjual atau pemasok, namun belum di cash out sehingga transaksi tidak tercatat di laporan bank.

Fungsi pengeluaran ini adalah untuk menjaga operasional bisnis tetap berjalan tanpa hambatan. Contoh sederhananya adalah perbaikan mendadak pada mesin produksi yang mengalami kerusakan.

c. Pengeluaran Tambahan

Pengeluaran tambahan adalah biaya yang muncul di luar pengeluaran rutin, sering kali bersifat opsional atau karena adanya proyek tertentu. Fungsinya adalah untuk mendukung aktivitas bisnis yang lebih besar. Misalnya, biaya untuk pemasaran tambahan saat ada promosi besar-besaran adalah pengeluaran tambahan.

d. Tabungan

Tabungan dalam bisnis adalah pengeluaran yang dialokasikan sebagai cadangan kas untuk masa depan, baik untuk kebutuhan darurat atau rencana investasi. Fungsi tabungan adalah untuk memastikan bisnis memiliki dana cadangan yang dapat digunakan sewaktu-waktu.

Contohnya, perusahaan yang menyisihkan sebagian laba untuk diinvestasikan di masa mendatang. Dengan memahami jenis-jenis pendapatan dan pengeluaran dalam laporan arus kas bisnis, Anda dapat lebih cermat dalam mengelola arus kas bisnis, sehingga mampu mengantisipasi pengeluaran mendadak dan memastikan setiap jenis pendapatan dioptimalkan dengan baik.

6. Rumus Cash Flow dalam Bisnis

Menghitung cash flow (arus kas) adalah langkah penting untuk menilai kesehatan finansial perusahaan. Dengan mengetahui aliran kas yang masuk dan keluar, perusahaan dapat membuat keputusan yang lebih baik dalam mengelola keuangan dan merencanakan strategi ke depan. Untuk menghitung cash flow, digunakan rumus sederhana:

Jadi, ada dua elemen penting dalam menghitung cash flow, yaitu pendapatan dan pengeluaran. Pendapatan mencakup semua pemasukan dari penjualan produk atau layanan, sementara pengeluaran mencakup biaya operasional seperti gaji, sewa, dan pembelian bahan baku.

Jika pendapatan lebih besar dari pengeluaran, Anda memiliki arus kas positif artinya bisnis berjalan dengan baik. Sebaliknya, jika pengeluaran lebih besar, arus kas negatif bisa membuat operasional bisnis terganggu. Penting untuk mencatat semua pemasukan dan pengeluaran secara rutin agar perhitungan arus kas selalu akurat.

Dengan melakukan analisis terhadap saldo kas, perusahaan dapat dengan mudah mengevaluasi apakah mereka berada dalam posisi yang sehat secara finansial. Evaluasi secara berkala akan membantu mengidentifikasi kebutuhan untuk berhemat atau mencari peluang untuk meningkatkan pendapatan, menjaga bisnis tetap berkembang.

Baca juga: SAP Akuntansi Review: Kelebihan, Kekurangan, dan Alternatif

7. Cara Membuat Laporan Cash Flow untuk Keperluan Pribadi

Untuk mengelola keuangan pribadi dengan lebih baik, penting untuk memiliki laporan cash flow yang terstruktur. Dimulai dengan mencatat pemasukan dan pengeluaran secara rinci, langkah-langkah selanjutnya mencakup pencatatan aset dan liabilitas pribadi, serta menghitung total kekayaan. Dengan demikian, Anda dapat memantau aliran kas dan merencanakan tujuan finansial dengan lebih efektif:

a. Mencatat Pengeluaran dan Pemasukan Pribadi

Langkah pertama adalah mencatat semua sumber pemasukan dan pengeluaran pribadi secara rinci dalam laporan akuntansi keuangan. Pemasukan bisa meliputi gaji, pendapatan sampingan, atau investasi, sementara pengeluaran mencakup kebutuhan rutin seperti makanan, transportasi, dan tagihan. Catatan ini penting untuk memantau arus kas.

b. Mencatat Aset Pribadi dan Nilainya

Setelah mencatat pemasukan dan pengeluaran, penting untuk mencatat semua aset pribadi, seperti properti, kendaraan, tabungan, atau investasi. Tentukan nilai masing-masing aset untuk mendapatkan gambaran lengkap tentang kekayaan pribadi Anda. Hal ini membantu dalam menilai kemampuan finansial jangka panjang.

c. Mencatat Liabilitas Pribadi

Mencatat semua kewajiban finansial, seperti utang kartu kredit, pinjaman rumah, atau cicilan mobil, penting untuk mengetahui total liabilitas yang dimiliki. Mengelola liabilitas ini membantu mengidentifikasi seberapa besar utang yang harus dibayar dan seberapa besar dampaknya terhadap cash flow pribadi.

d. Menghitung Total Kekayaan Pribadi

Dengan menghitung total aset pribadi dan mengurangkan liabilitas, Anda dapat menentukan total kekayaan pribadi. Hal berikut memberikan gambaran jelas mengenai posisi keuangan Anda saat ini dan membantu dalam merencanakan tujuan finansial, seperti tabungan atau investasi untuk masa depan.

e. Membuat Cash Flow Pribadi

Setelah semua data terkumpul, buat laporan cash flow pribadi dengan menghitung pemasukan dan pengeluaran dalam periode tertentu. Gunakan data ini untuk memantau keseimbangan antara pemasukan dan pengeluaran, serta untuk merencanakan penghematan atau pengalokasian dana untuk tujuan jangka panjang.

8. Cara Membuat Laporan Cash Flow untuk Bisnis

Dengan laporan cash flow yang tepat, Anda dapat melihat bagaimana uang masuk dan keluar dari bisnis, sehingga membantu dalam pengambilan keputusan yang lebih baik. Sebagai tambahan, contoh pembukuan uang masuk dan keluar yang lengkap dapat membantu memberikan gambaran yang lebih jelas tentang arus kas bisnis Anda.

Informasi tersebut dapat Anda ketahui melalui laporan posisi keuangan bisnis yang cenderung dicatat secara periodik. Berikut ini adalah beberapa langkah yang dapat Anda lakukan dalam cara membuat cash flow statement, beserta potensi masalah yang mungkin terjadi di tiap langkah dan solusinya:

a. Mencatat Pendapatan dan Pengeluaran Usaha

Langkah pertama adalah mencatat seluruh sumber pendapatan dan pengeluaran bisnis secara rinci. Pendapatan dapat mencakup penjualan produk atau layanan, sementara pengeluaran meliputi biaya operasional, gaji karyawan, dan pengeluaran lainnya. Ingatlah untuk melakukan proses rekonsiliasi bank setelah data tercatat untuk memastikan kebenerannya dengan laporan bank.

b. Menghitung Kenaikan dan Penurunan Kas

Setelah mencatat pendapatan dan pengeluaran, langkah berikutnya adalah menghitung perubahan kas dari periode ke periode. Kenaikan atau penurunan kas akan memberikan gambaran tentang bagaimana pengelolaan keuangan perusahaan mempengaruhi likuiditas dan keberlanjutan operasionalnya.

c. Menghitung dan Melaporkan Total Kas Bersih Usaha untuk Aktivitas Operasional

Dalam bagian ini, Anda menghitung total kas bersih yang dihasilkan dari aktivitas operasional perusahaan. Aktivitas operasional mencakup semua transaksi yang terkait dengan inti bisnis, seperti penjualan dan pembayaran biaya operasional. Laporan ini penting untuk menilai efektivitas operasi bisnis sehari-hari.

d. Menghitung dan Melaporkan Total Kas Bersih Usaha untuk Aktivitas Investasi

Selain operasional, penting untuk mencatat kas yang keluar atau masuk dari aktivitas investasi, seperti pembelian atau penjualan aset tetap. Menghitung kas bersih dari aktivitas ini membantu perusahaan memahami dampak investasi terhadap arus kas jangka panjang dan mendukung perencanaan keuangan.

e. Menghitung dan Melaporkan Total Kas Bersih Usaha untuk Aktivitas Pendanaan

Menghitung kas bersih dari aktivitas pendanaan mencakup pemasukan atau pengeluaran yang berasal dari utang dan ekuitas. Ini termasuk pinjaman yang diterima, pembayaran utang, atau penerbitan saham. Aktivitas pendanaan berperan penting dalam menjaga likuiditas dan sumber daya yang dibutuhkan perusahaan untuk ekspansi.

f. Menghitung Keseluruhan Total Kas dari Aktivitas Cash Flow

Setelah menghitung kas dari berbagai aktivitas, langkah terakhir adalah menghitung total kas yang tersedia setelah aktivitas operasional, investasi, dan pendanaan. Laporan akhir ini memberi gambaran menyeluruh tentang arus kas bisnis, membantu manajemen untuk membuat keputusan yang lebih tepat dalam hal pengelolaan sumber daya finansial untuk memaksimalkan hasil dari proses order to cash.

9. Kesimpulan

Cash flow atau arus kas adalah laporan yang menggambarkan pergerakan uang tunai masuk dan keluar dalam suatu periode tertentu, yang menjadi indikator utama kesehatan finansial sebuah bisnis. Dengan mengelola arus secara efektif, perusahaan dapat memastikan kelancaran operasional, memenuhi kewajiban finansial tepat waktu, serta mengambil keputusan bisnis yang lebih strategis dan berbasis data.

Manajemen cash flow yang baik juga membantu bisnis menjaga kestabilan likuiditas, menghindari risiko kekurangan dana, dan meningkatkan kepercayaan investor. Namun, pengelolaan manual sering kali memakan waktu dan rawan kesalahan pencatatan. Karena itu, penggunaan software akuntansi ScaleOcean menjadi solusi cerdas untuk mengoptimalkan pengelolaan arus kas.

Dengan fitur otomatisasi pencatatan, pelaporan real-time, dan analisis keuangan yang akurat, ScaleOcean membantu Anda memantau kondisi kas secara menyeluruh dan mengambil keputusan lebih cepat serta tepat. Dengan begitu, bisnis Anda dapat tumbuh lebih stabil, efisien, dan siap menghadapi tantangan finansial di masa depan.

Tertarik untuk mengelola arus kas bisnis Anda dengan lebih baik? Konsultasikan kebutuhan Anda dengan tim ahli kami dan dapatkan demo gratis sekarang untuk melihat bagaimana ScaleOcean bisa membantu bisnis Anda berkembang!