Kemampuan mengelola cash flowdalam suatu organisasi bisnis menjamin stabilitas keuangan, pelestarian arus kas dan penyediaan dana untuk operasi sehari-hari. Arus kas yang sehat memfasilitasi pengambilan keputusan dan menjamin kepercayaan investor.
Namun di sisi lain pengelolaan arus kas yang buruk dapat menyebabkan pengeluaran tak terduga, arus kas negatif dan dalam kasus yang parah likuiditas menjadi rendah. Tantangan di atas bisa berdampak negatif pada perkembangan bisnis dan akhirnya menyebabkan keruntuhannya.
Oleh karena itu organisasi bisnis harus mengetahui bagaimana mengelola arus kas secara tepat. Di bawah ini adalah penjelasan tentang apa itu arus kas, jenis-jenis arus kas, contoh-contohnya, bagaimana mengukur status arus kas dan bagaimana mengelolanya.
Key Takeaways
Cash flow adalah aliran masuk dan keluar uang yang menandakan kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajibannya dan menjaga keberlanjutan operasional.
Cash flow adalah pergerakan uang masuk (inflow) dan keluar (outflow) dalam bisnis selama periode tertentu. Berbeda dengan laba, cash flow menunjukkan jumlah kas yang benar-benar perusahaan terima dan keluarkan.
Selain itu, cash flow membantu perusahaan menjaga kesehatan keuangan dan memenuhi kewajiban. Dengan memantau selisih kas, perusahaan dapat memastikan kesesuaian catatan keuangan dengan jumlah kas aktual.
2. Apa Fungsi Cash Flow dalam Akuntansi Perusahaan?
Cash flow memiliki peran yang sangat penting dalam manajemen keuangan perusahaan dan individu. Arus kas memberikan gambaran yang jelas mengenai aliran uang yang masuk dan keluar dari suatu entitas. Berikut adalah beberapa fungsi utama dan pentingnya cash flow dalam pengelolaan keuangan:
a. Mencerminkan Kesehatan Finansial
Arus kas membantu perusahaan memenuhi kewajiban finansial dan menjaga likuiditas. Selain itu, cash opname rutin memastikan kesesuaian saldo kas sehingga bisnis lebih siap menghadapi pengeluaran tak terduga.
b. Dasar Pengambilan Keputusan
Evaluasi arus kas membantu manajemen mengambil keputusan strategis berdasarkan data keuangan yang akurat. Dengan demikian, perusahaan dapat merencanakan ekspansi, investasi, dan pengurangan biaya sesuai ketersediaan kas sekaligus mengurangi risiko keuangan jangka panjang.
c. Menghidupi Bisnis
Arus kas yang sehat membantu perusahaan membayar pemasok, gaji karyawan, dan menjaga kelancaran bisnis. Selain itu, memahami bahwa revenue adalah total pendapatan bisnis membantu perusahaan membedakan pendapatan dengan kas yang tersedia untuk memenuhi kewajiban keuangan.
d. Penyusun Laporan Keuangan
Pengelolaan arus kas memberikan informasi terperinci mengenai aliran uang masuk dan keluar perusahaan. Dengan laporan ini, pemangku kepentingan dapat menganalisis likuiditas perusahaan, memastikan bahwa bisnis memiliki dana yang cukup untuk menjalankan operasional dan memenuhi kewajiban finansial.
Arus kas perusahaan dapat dibagi menjadi tiga jenis utama yaitu operasi, investasi, dan pendanaan. Masing-masing jenis arus kas memberikan gambaran tentang bagaimana uang mengalir masuk dan keluar dari perusahaan. Berikut adalah penjelasan lebih lanjut tentang ketiga jenis arus kas tersebut:
a. Arus Kas dari Operasional
Arus kas operasi mencakup aliran uang dari aktivitas utama perusahaan, seperti penjualan barang dan jasa. Ketika arus kas positif, bisnis dapat membiayai kegiatan sehari-hari tanpa pendanaan eksternal. Selain itu, data ini mendukung akuntansi keuangan dalam menilai kesehatan dan keberlanjutan bisnis.
b. Arus Kas dari Investasi
Arus kas investasi mencakup aliran uang dari pembelian dan penjualan aset jangka panjang, seperti properti, mesin, atau investasi bisnis lain. Melalui arus kas ini, perusahaan dapat menilai penggunaan dana untuk ekspansi. Selain itu, penjualan aset dapat menunjukkan perubahan strategi investasi demi pertumbuhan bisnis.
c. Arus Kas dari Pendanaan
Arus kas pendanaan mencakup transaksi utang dan ekuitas, seperti penerbitan saham, pembayaran pinjaman, dan dividen. Ketika arus kas positif, perusahaan memperoleh tambahan modal. Sebaliknya, arus kas negatif dapat menunjukkan pembayaran utang atau pembagian dividen.
4. Contoh Cash Inflow (Uang Masuk)
Memahami sumber uang masuk (cash inflow) membantu perusahaan mengelola pendapatan dan menyusun cash flow forecasting secara akurat. Dengan begitu, bisnis dapat merencanakan kebutuhan keuangan berdasarkan tiga jenis pendapatan berikut:
Pendapatan Aktif: Uang yang perusahaan hasilkan dari aktivitas bisnis utama, seperti penjualan produk atau jasa. Misalnya, toko online menerima pembayaran pelanggan berdasarkan kesepakatan transaksi, seperti dalam contoh term of payment yang mengatur waktu pembayaran.
Pendapatan Investasi: Uang yang perusahaan peroleh dari hasil investasi, seperti dividen saham atau penjualan aset investasi. Pendapatan ini membantu menambah sumber pemasukan di luar kegiatan bisnis utama.
Pendapatan Pasif: Uang yang perusahaan terima tanpa keterlibatan langsung dalam aktivitas bisnis sehari-hari, seperti royalti atau lisensi hak kekayaan intelektual. Pendapatan ini menjadi sumber pemasukan tambahan bagi perusahaan.
5. Contoh Cash Outflow (Uang Keluar)
Cash outflow merujuk pada pengeluaran atau aliran uang keluar dari perusahaan yang digunakan untuk menjalankan operasional, memenuhi kewajiban, atau investasi. Berikut adalah beberapa jenis pengeluaran yang harus dipertimbangkan dalam pengelolaan arus kas:
a. Pengeluaran Tetap (Wajib Dibayarkan)
Pengeluaran tetap adalah biaya yang harus dibayar secara rutin, seperti sewa kantor, gaji karyawan, atau asuransi. Fungsi pengeluaran ini adalah untuk menjaga operasional bisnis berjalan lancar setiap bulan. Contoh cash flow untuk expense tetap yaitu ketika setiap bulan Anda harus membayar sewa tempat usaha.
b. Pengeluaran yang Tidak Terhindarkan
Jenis pengeluaran ini biasanya muncul karena kebutuhan mendesak yang harus dipenuhi, seperti biaya perbaikan mesin atau pembelian bahan baku tambahan saat stok menipis. Terdapat juga outstanding checks yang perlu difaktorkan, yakni cek yang telah diberikan kepada penjual atau pemasok, namun belum di cash out sehingga transaksi tidak tercatat di laporan bank.
c. Pengeluaran Tambahan
Pengeluaran tambahan adalah biaya yang muncul di luar pengeluaran rutin, sering kali bersifat opsional atau karena adanya proyek tertentu. Fungsinya adalah untuk mendukung aktivitas bisnis yang lebih besar guna mempercepat cash conversion cycle. Misalnya, biaya untuk pemasaran tambahan saat ada promosi besar-besaran adalah pengeluaran tambahan.
d. Tabungan
Tabungan dalam bisnis adalah pengeluaran yang dialokasikan sebagai cadangan kas untuk masa depan, baik untuk kebutuhan darurat atau rencana investasi. Fungsi tabungan adalah untuk memastikan bisnis memiliki dana cadangan yang dapat digunakan sewaktu-waktu.
Contohnya, perusahaan yang menyisihkan sebagian laba untuk diinvestasikan di masa mendatang. Dengan memahami jenis-jenis pendapatan dan pengeluaran dalam laporan arus kas bisnis, Anda dapat lebih cermat dalam mengelola arus kas bisnis, sehingga mampu mengantisipasi pengeluaran mendadak dan memastikan setiap jenis pendapatan dioptimalkan dengan baik.
6. Rumus Cash Flow dalam Bisnis
Menghitung cash flow (arus kas) adalah langkah penting untuk menilai kesehatan finansial perusahaan. Dengan mengetahui aliran kas yang masuk dan keluar, perusahaan dapat membuat keputusan yang lebih baik dalam mengelola keuangan dan merencanakan strategi ke depan. Untuk menghitung cash flow, digunakan rumus sederhana:
Cash Flow = Pendapatan – Pengeluaran
Perhitungan cash flow mencakup dua elemen utama, yaitu pendapatan dan pengeluaran. Jika pemasukan melebihi pengeluaran, perusahaan memiliki arus kas positif. Sebaliknya, pengeluaran yang lebih besar memicu arus kas negatif. Oleh karena itu, perusahaan perlu mengevaluasi arus kas secara rutin untuk menjaga kesehatan keuangan
Untuk mempermudah proses tersebut, Modul Akuntansi ScaleOcean Atlas membantu perusahaan mencatat transaksi, memantau arus kas, dan menyusun laporan keuangan secara terintegrasi. Dengan demikian, manajemen dapat mengambil keputusan berdasarkan data keuangan yang lebih akurat.
Cara membuat laporan cash flow meliputi pencatatan pendapatan dan pengeluaran, perhitungan perubahan kas, serta penyusunan kas bersih dari aktivitas operasional, investasi, dan pendanaan hingga total kas keseluruhan.
Berikut ini adalah beberapa langkah yang dapat Anda lakukan dalam cara membuat cash flow statement, beserta potensi masalah yang mungkin terjadi di tiap langkah dan solusinya:
a. Mencatat Pendapatan dan Pengeluaran Usaha
Langkah pertama adalah mencatat seluruh sumber pendapatan dan pengeluaran bisnis secara rinci. Pendapatan dapat mencakup penjualan produk atau layanan, sementara pengeluaran meliputi biaya operasional, gaji karyawan, dan pengeluaran lainnya. Ingatlah untuk melakukan proses rekonsiliasi bank setelah data tercatat untuk memastikan kebenerannya dengan laporan bank.
b. Menghitung Kenaikan dan Penurunan Kas
Setelah mencatat pendapatan dan pengeluaran, langkah berikutnya adalah menghitung perubahan kas dari periode ke periode. Kenaikan atau penurunan kas akan memberikan gambaran tentang bagaimana pengelolaan keuangan perusahaan mempengaruhi likuiditas dan keberlanjutan operasionalnya.
c. Menghitung dan Melaporkan Total Kas Bersih Usaha untuk Aktivitas Operasional
Dalam bagian ini, Anda menghitung total kas bersih yang dihasilkan dari aktivitas operasional perusahaan. Aktivitas operasional mencakup semua transaksi yang terkait dengan inti bisnis, seperti penjualan dan pembayaran biaya operasional. Laporan ini penting untuk menilai efektivitas operasi bisnis sehari-hari.
d. Menghitung dan Melaporkan Total Kas Bersih Usaha untuk Aktivitas Investasi
Selain operasional, penting untuk mencatat kas yang keluar atau masuk dari aktivitas investasi, seperti pembelian atau penjualan aset tetap. Menghitung kas bersih dari aktivitas ini membantu perusahaan memahami dampak investasi terhadap arus kas jangka panjang dan mendukung perencanaan keuangan.
e. Menghitung dan Melaporkan Total Kas Bersih Usaha untuk Aktivitas Pendanaan
Menghitung kas bersih dari aktivitas pendanaan mencakup pemasukan atau pengeluaran yang berasal dari utang dan ekuitas. Ini termasuk pinjaman yang diterima, pembayaran utang, atau penerbitan saham. Aktivitas pendanaan berperan penting dalam menjaga likuiditas dan sumber daya yang dibutuhkan perusahaan untuk ekspansi. Misalnya, pendanaan petty cash. Petty cash adalah dana yang perusahaan pisahkan untuk kebutuhan minor perusahaan.
f. Menghitung Keseluruhan Total Kas dari Aktivitas Cash Flow
Setelah menghitung kas dari berbagai aktivitas, langkah terakhir adalah menghitung total kas yang tersedia setelah aktivitas operasional, investasi, dan pendanaan. Laporan akhir ini memberi gambaran menyeluruh tentang arus kas bisnis, membantu manajemen untuk membuat keputusan yang lebih tepat dalam hal pengelolaan sumber daya finansial untuk memaksimalkan hasil dari proses order to cash.
8. Contoh Laporan Cash Flow Perusahaan
Sebagai referensi dalam memahami susunan laporan arus kas perusahaan, berikut ini adalah contoh laporan cash flow PT Nusantara Prima Teknologi untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2025.
Untuk membantu Anda membuat laporan cash flow tersebut, kami sudah mempersiapkan template siap pakai untuk keperluan bisnis Anda:
Cash flow adalah pergerakan uang masuk (inflow) dan keluar (outflow) dalam bisnis. Arus kas positif menunjukkan pemasukan lebih besar daripada pengeluaran, sedangkan arus kas negatif menunjukkan sebaliknya.
Untuk menjaga likuiditas, Modul Akuntansi ScaleOcean Atlas membantu perusahaan memantau arus kas dan mengelola keuangan secara terintegrasi. Jadwalkan konsultasi untuk menemukan solusi sesuai kebutuhan bisnis Anda.
FAQ:
1. Apa yang dimaksud dengan cashflow?
Cash flow (arus kas) adalah catatan pergerakan uang tunai masuk (cash inflow) dan keluar (cash outflow) dalam perusahaan atau keuangan pribadi selama periode tertentu. Komponen utamanya meliputi pendapatan dan pengeluaran yang bertujuan untuk mengukur kesehatan keuangan dan likuiditas perusahaan.
2. Bagaimana cara menghitung cashflow?
Perhitungan arus kas dilakukan dengan rumus: Total Kas Masuk – Total Kas Keluar. Hasil positif menunjukkan kondisi keuangan yang sehat, sementara angka negatif menandakan kebutuhan pendanaan tambahan. Perhitungan ini secara teknis melibatkan tiga komponen utama, yaitu aktivitas operasional, investasi aset, serta pendanaan.
3. Arus kas ada 3 apa saja?
Berikut adalah 3 jenis arus kas:
1. Arus Kas Operasional: Mencakup kas bersih dari aktivitas utama bisnis.
2. Arus Kas Investasi: Berkaitan dengan perolehan atau penjualan aset jangka panjang.
3. Arus Kas Pendanaan: Meliputi aktivitas yang berasal dari utang, modal, serta pembagian dividen.
4. Kenapa harus ada cash flow?
Cash flow penting untuk memastikan kelangsungan operasional bisnis sehari-hari dengan menyediakan uang tunai untuk membayar gaji, vendor, dan utang. Ini juga membantu pengambilan keputusan strategis dan menjaga stabilitas keuangan meskipun perusahaan mencatatkan keuntungan.
5. Kenapa cash flow bisa minus?
Cash flow bisa minus jika uang yang keluar lebih banyak daripada yang masuk. Hal ini biasanya disebabkan oleh biaya operasional tinggi, piutang tertunda, penjualan rendah, atau pembelian aset besar, yang mengindikasikan masalah likuiditas dan kesulitan membayar kewajiban jangka pendek.
Key Takeaways
