Fair Value: Arti, Hierarki, dan Cara Menghitungnya

Dalam lingkup akuntansi, istilah fair value atau nilai wajar sering kali menjadi pusat perhatian. Konsep ini memberikan pandangan yang lebih dinamis tentang nilai aset dan kewajiban perusahaan dibandingkan dengan metode tradisional.

Nilai wajar adalah alat yang sangat penting untuk memahami kondisi keuangan saat ini, membantu pengguna dalam menilai laporan keuangan secara lebih tepat. Berbeda dengan nilai sekarang, fair value mempertimbangkan arus kas masa depan, margin keuntungan, tingkat pertumbuhan, dan faktor risiko yang relevan.

Konsep ini tidak hanya meningkatkan transparansi bagi vendor, investor, dan pemberi pinjaman, tetapi juga memberikan perusahaan data keuangan yang lebih akurat dan objektif. Artikel ini akan mengulas lebih dalam mengenai apa itu fair value, termasuk definisi, hierarki, serta cara perhitungannya, yang sangat relevan bagi bisnis Anda.

Key Takeaways

• Fair value adalah harga pasar saat ini dari suatu aset atau kewajiban, yang memberikan gambaran keuangan lebih relevan dibandingkan biaya historis.
• Karakteristik fair value meliputi harga keluar, transaksi teratur, partisipan pasar yang memahami, serta tanggal pengukuran.
• Langkah perhitungan fair value dapat dengan pendekatan pasar, pendekatan pendapatan, pendekatan biaya, identifikasi aset dan kewajiban, serta pemantauan dan penyesuaian.
• Software akuntansi ScaleOcean menyediakan integrasi dan fitur pengelolaan aset, depresiasi, dan pelaporan keuangan yang sesuai dengan standar PSAK, sehingga sesuai dengan prinsip akuntansi.

Coba Demo Gratis!

1. Apa itu Fair Value?

Fair value adalah harga yang dapat diterima untuk menjual aset atau mentransfer kewajiban dalam transaksi yang wajar antara pelaku pasar pada tanggal pengukuran. Ini mencerminkan nilai pasar terkini, bukan harga perolehan awal (biaya historis).

Berdasarkan standar seperti IFRS dan PSAK No. 13, fair value diterapkan untuk berbagai aset seperti saham, obligasi, dan properti investasi untuk meningkatkan transparansi dan konsistensi laporan keuangan.

Penentuan nilai wajar dapat dilakukan melalui harga pasar aktif atau metode penilaian berbasis arus kas masa depan, sehingga perusahaan dapat menyajikan informasi keuangan yang lebih realistis dan terpercaya.

Baca juga: 12 Jenis Jurnal Akuntansi yang Penting Dikelola Bisnis

2. Apa Saja Karakteristik Fair Value?

Fair value memiliki karakteristik khusus yang mencerminkan kondisi pasar yang wajar dan terukur. Nilai ini didasarkan pada transaksi yang berlangsung secara normal, bukan karena paksaan atau situasi darurat seperti likuidasi. Transaksi terjadi antara pelaku pasar yang rasional, memiliki pengetahuan memadai, dan bersedia melakukan pertukaran secara sukarela.

Selain itu, fair value merepresentasikan harga pasar saat ini untuk aset atau kewajiban yang sebanding, serta selalu diukur pada tanggal tertentu sesuai kebutuhan pelaporan keuangan agar mencerminkan nilai terkini yang relevan dan dapat diandalkan. Berikut beberapa karakteristik fair value yang harus dipahami, diantaranya:

a. Harga Keluar (Exit Price)

Fair value atau nilai wajar dihitung berdasarkan harga keluar, yaitu harga yang akan diterima untuk menjual aset atau dibayarkan untuk mengalihkan liabilitas.

Hal ini berbeda dengan harga masuk, yang merupakan harga yang dibayar saat membeli aset. Harga keluar memberikan gambaran yang lebih realistis tentang nilai pasar suatu aset atau liabilitas dalam transaksi aktual.

b. Transaksi Teratur (Orderly Transaction)

Transaksi yang mendasari pengukuran fair value harus merupakan transaksi yang teratur, bukan transaksi yang dipaksakan, likuidasi, atau yang terjadi akibat kesulitan keuangan.

Selain itu, transaksi teratur memastikan bahwa harga yang tercermin dalam pengukuran fair value mencerminkan contoh valuasi perusahaan dan kondisi pasar yang wajar, tanpa pengaruh dari kondisi yang tidak normal atau terdesak.

c. Partisipan Pasar (Market Participants)

Dalam transaksi yang digunakan untuk menentukan fair value, partisipan pasar yang terlibat harus memahami kondisi pasar dan bersedia melakukan transaksi dengan syarat yang wajar.

Hal ini memastikan bahwa nilai aset yang dihitung mencerminkan keputusan transaksi yang dilakukan oleh pihak-pihak yang memiliki pengetahuan dan kebebasan untuk berpartisipasi dalam transaksi tersebut.

d. Tanggal Pengukuran

Fair value ditentukan pada tanggal pengukuran yang spesifik, bukan berdasarkan estimasi masa depan atau nilai historis. Hal ini memastikan bahwa nilai yang dilaporkan sesuai dengan kondisi pasar yang berlaku pada saat pengukuran, sehingga memberikan informasi yang relevan dan tepat waktu bagi investor dan kreditor.

e. Berbasis Pasar (Market-Based Measurement)

Pengukuran nilai wajar berfokus pada perspektif eksternal, menggunakan asumsi yang dipakai oleh pelaku pasar untuk menetapkan harga aset atau liabilitas. Pendekatan ini mengabaikan niat atau asumsi spesifik entitas, dan lebih mencerminkan kondisi objektif yang terjadi di pasar utama atau pasar yang paling menguntungkan.

f. Tidak Termasuk Biaya Transaksi

Nilai wajar tidak mencakup biaya transaksi karena biaya tersebut bukan bagian dari karakteristik intrinsik aset atau liabilitas yang diukur. Biaya transaksi, seperti komisi atau biaya perantara, bersifat khusus untuk cara entitas melakukan transaksi, dan oleh karena itu tidak dimasukkan dalam perhitungan nilai wajar, meskipun tetap diakui sesuai standar akuntansi lainnya.

3. Tujuan Penggunaan Fair Value

Fair value digunakan dalam laporan keuangan atau laporan laba rugi untuk memberikan gambaran yang lebih akurat dan relevan mengenai kondisi keuangan perusahaan. Hal ini memungkinkan investor, kreditor, dan manajemen untuk membuat keputusan keuangan yang lebih tepat.

Berikut tujuan utama penggunaan fair value untuk bisnis, diantaranya:

a. Relevansi Informasi

Penggunaan fair value membantu memberikan informasi yang lebih relevan dan terkini tentang nilai aset dan liabilitas perusahaan. Hal ini sangat penting untuk pengambilan keputusan bisnis yang tepat.

Dengan mencerminkan nilai pasar yang berlaku, nilai wajar memberikan gambaran yang lebih akurat mengenai kondisi finansial perusahaan, memudahkan pemangku kepentingan untuk memahami kinerja dan potensi perusahaan di masa depan.

b. Perbandingan

Salah satu tujuan utama fair value adalah untuk meningkatkan keterbandingan laporan keuangan antar perusahaan. Dengan menggunakan standar pengukuran yang konsisten, perusahaan dapat memberikan informasi yang lebih seragam mengenai nilai aset dan liabilitas.

Penggunaannya juga dapat memudahkan investor dan analis untuk membandingkan kinerja dan nilai perusahaan dalam industri yang sama atau antar sektor, serta membuat keputusan investasi yang lebih terinformasi.

c. Prediksi

Fair value juga membantu investor dan kreditor dalam memprediksi hasil keuangan masa depan perusahaan. Berdasarkan riset yang dilakukan ScaleOcean, hal ini memberikan dasar yang lebih kuat untuk memperkirakan potensi pertumbuhan dan risiko yang terkait dengan investasi di perusahaan tersebut.

Sebagaimana yang dialami oleh Dekkson, klien ScaleOcean, penerapan pengukuran fair value dalam laporan keuangan mereka memberikan gambaran yang lebih akurat mengenai kondisi keuangan perusahaan, yang mendukung pengambilan keputusan investasi yang lebih baik.

Dengan memberikan nilai yang lebih dekat dengan market value saat ini, pengukuran nilai wajar memungkinkan pihak terkait untuk menilai kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban dan menciptakan nilai bagi pemegang saham.

d. Penilaian Perubahan Nilai Aset dan Kewajiban

Penggunaan fair value memungkinkan perusahaan untuk melacak perubahan nilai aset dan kewajiban secara real-time berdasarkan kondisi pasar terkini. Pengukuran nilai wajar secara rutin dapat memberikan gambaran dinamis tentang bagaimana nilai aset dan kewajiban berubah seiring berjalannya waktu.

Hal tersebut dapat dipengaruhi oleh faktor eksternal seperti fluktuasi pasar atau kondisi ekonomi. Penggunaan fair value juga dapat membantu dalam menilai dampak perubahan pasar terhadap posisi keuangan perusahaan, sehingga manajemen dapat melakukan penyesuaian yang diperlukan untuk mempertahankan keseimbangan keuangan yang sehat.

e. Penentuan Harga Transaksi

Fair value memainkan peran penting dalam penentuan harga yang adil dalam transaksi bisnis, khususnya dalam merger dan akuisisi. Dalam proses transaksi ini, kedua belah pihak perlu memiliki titik acuan yang jelas mengenai harga yang adil dan mencerminkan nilai ekonomi yang sesungguhnya.

Dalam akuisisi perusahaan, harga yang dibayar harus mencerminkan nilai pasar aset yang diakuisisi, termasuk faktor risiko dan potensi keuntungan. Tanpa fair value, transaksi bisa terjadi pada harga yang tidak mencerminkan kondisi pasar, merugikan salah satu pihak.

f. Pengambilan Keputusan Investasi

Pengukuran nilai wajar yang up-to-date menyediakan dasar yang lebih kuat dan relevan bagi pengambilan keputusan investasi. Investor, manajemen, dan analis keuangan dapat menggunakan informasi nilai wajar untuk menilai apakah suatu aset, seperti saham atau obligasi, berada pada harga yang tepat sesuai dengan nilai pasar yang sesungguhnya.

Keputusan seperti pembelian, penjualan, atau penahanan aset dapat dilakukan berdasarkan data pasar yang lebih terkini dan relevan, bukan hanya berdasarkan biaya historis yang mungkin sudah tidak mencerminkan kondisi saat ini. Contoh metrik lain yang cenderung digunakan untuk mengukur tingkat keuntungan sebuah investasi adalah NPV.

Dengan kata lain, fair value memberi investor dan manajemen alat yang lebih tepat untuk mengidentifikasi peluang investasi yang menguntungkan atau menghindari potensi risiko.

4. Apa itu Hierarki Fair Value menurut PSAK 68?

PSAK 68 menetapkan hierarki fair value dengan tiga level input pengukuran untuk memastikan konsistensi dan transparansi. Level 1 mengandalkan harga pasar aktif, Level 2 menggunakan data pasar yang tidak langsung, sementara Level 3 bergantung pada estimasi internal yang lebih subjektif. Berikut adalah rincian hierarki fair value menurut PSAK 68:

a. Level 1

Input pada level ini adalah harga kuotasian (tanpa penyesuaian) di pasar aktif untuk aset atau kewajiban yang identik yang dapat diakses entitas pada tanggal pengukuran. Contoh paling umum adalah harga saham perusahaan yang terdaftar di bursa efek yang likuid.

b. Level 2

Level 2 dalam pengukuran fair value mencakup input yang dapat diamati, namun tidak termasuk harga kuotasian yang ada di Level 1. Ini bisa berupa harga untuk aset serupa di pasar aktif, atau harga untuk aset identik di pasar yang tidak aktif, serta input lain yang dapat diamati seperti suku bunga. Meskipun dapat diamati, Level 2 memerlukan penyesuaian atau model untuk menentukan nilai wajar.

c. Level 3

Level 3 digunakan ketika input yang dapat diamati tidak tersedia. Pada level ini, input biasanya bersifat lebih subjektif dan dikembangkan oleh perusahaan menggunakan asumsi terbaik yang tersedia, seperti proyeksi arus kas atau data internal. Karena sifatnya yang lebih spekulatif, penggunaan Level 3 memerlukan pengungkapan yang lebih mendalam.

5. Apa Saja Jenis-Jenis Fair Value?

Berdasarkan IFRS 13, pengukuran nilai wajar dapat diterapkan pada berbagai elemen dalam laporan keuangan, masing-masing dengan karakteristik yang berbeda. Berikut adalah beberapa jenis penerapan fair value yang sering ditemui dalam praktik akuntansi.

a. Fair Value Aset

Pengukuran fair value untuk aset menentukan harga berdasarkan kondisi pasar saat ini. Pengukuran yang tepat akan memengaruhi perhitungan rasio keuangan, seperti Return on Assets (ROA), memberikan gambaran yang lebih akurat tentang efisiensi perusahaan dalam mengelola sumber daya dibandingkan dengan penggunaan biaya historis.

Salah satu metode yang digunakan untuk menilai risiko terkait investasi adalah metode CAPM, yang mengukur hubungan antara risiko dan pengembalian yang diharapkan.

b. Fair Value Kewajiban

Fair value dalam kewajiban digunakan untuk menentukan biaya melunasi utang atau kewajiban lainnya sesuai kondisi pasar saat ini. Misalnya, kewajiban terkait kontrak derivatif atau utang obligasi dihitung berdasarkan harga pasar yang berlaku.

Pengukuran ini mencerminkan biaya penyelesaian kewajiban yang lebih akurat. Hal ini memberikan gambaran realistis tentang kewajiban perusahaan dengan mempertimbangkan kondisi pasar terkini.

c. Fair Value dalam Instrumen Keuangan

Sementara itu, penerapan fair value dalam instrumen keuangan berfokus pada pengukuran nilai wajar dari derivatif, obligasi, atau saham yang diperdagangkan di pasar finansial. Nilai wajar untuk instrumen keuangan ini sangat dipengaruhi oleh kondisi pasar yang ada.

Misalnya, derivatif seperti opsi atau kontrak berjangka dihitung berdasarkan harga pasar dari aset yang mendasarinya. Dalam konteks ini, fair value tidak hanya mencakup harga pasar saat ini, tetapi juga mencerminkan fluktuasi harga yang dapat terjadi dalam jangka waktu tertentu, memberikan estimasi nilai yang relevan bagi investor dan pihak terkait.

d. Fair Value dalam Aset Non-Keuangan

Fair value juga diterapkan pada aset non-keuangan, seperti properti, pabrik, dan fasilitas fisik lainnya. Hal ini penting dalam memberikan gambaran yang lebih jelas tentang potensi perubahan nilai aset-aset tersebut, terutama dalam transaksi akuisisi atau penjualan.

Untuk mengevaluasi seberapa besar proporsi utang yang digunakan untuk mendanai aset, perusahaan juga perlu mempertimbangkan debt to asset ratio, yang mengukur rasio utang terhadap total aset perusahaan, memberikan wawasan tentang risiko finansial yang dihadapi perusahaan.

e. Fair Value dalam Akuntansi dan Konsolidasi

Penerapan fair value dalam akuntansi secara umum dan konsolidasi laporan keuangan perusahaan mencakup penilaian seluruh aset dan kewajiban dalam laporan keuangan yang disusun berdasarkan nilai pasar wajar.

Jenis ini juga termasuk penilaian aset dan kewajiban dalam konsolidasi laporan keuangan anak perusahaan, yang dilakukan dengan merujuk pada nilai pasar yang berlaku.

Dalam hal ini, jika pasar aktif tidak tersedia, akuntan akan menggunakan teknik lain seperti arus kas yang didiskontokan untuk menentukan nilai wajar. Proses ini bertujuan untuk memastikan bahwa laporan keuangan yang dikonsolidasikan mencerminkan nilai yang sesuai dengan kondisi pasar terkini.

6. Bagaimana Cara Menghitung Fair Value?

Menghitung fair value melibatkan beberapa pendekatan yang berbeda, tergantung pada jenis aset atau kewajiban yang dinilai. Proses ini tidak menggunakan satu rumus standar, melainkan metode yang disesuaikan dengan karakteristik dan kondisi pasar yang ada. Berikut beberapa metode yang bisa Anda gunakan:

a. Pendekatan Pasar (Market Approach)

Pendekatan pasar menggunakan harga transaksi pasar aktual yang melibatkan aset atau kewajiban yang identik atau serupa. Metode ini adalah cara yang paling langsung untuk mengukur fair value, dengan membandingkan harga pasar terkini dari transaksi serupa untuk menentukan nilai yang wajar.

Misalnya, harga saham atau properti yang serupa dapat dijadikan patokan untuk menilai nilai wajar aset.

b. Pendekatan Pendapatan (Income Approach)

Pendekatan pendapatan menghitung nilai sekarang dari arus kas masa depan yang diharapkan dari suatu aset atau kewajiban, yang didiskontokan dengan tingkat diskonto yang sesuai.

Ini adalah metode yang digunakan untuk aset yang tidak memiliki pasar aktif, seperti proyek investasi atau bisnis yang menghasilkan pendapatan yang dapat diprediksi. Teknik yang umum digunakan adalah Discounted Cash Flow (DCF), di mana arus kas masa depan dihitung dan didiskontokan ke nilai saat ini.

c. Pendekatan Biaya (Cost Approach)

Pendekatan biaya mengukur fair value berdasarkan biaya yang dibutuhkan untuk mengganti atau membangun aset yang setara. Metode ini sering diterapkan pada aset tetap, seperti mesin atau bangunan, yang tidak memiliki pasar aktif.

Pendekatan untuk fair value ini berfokus pada biaya pengganti saat ini, memastikan bahwa perusahaan tidak membayar lebih untuk aset dibandingkan dengan biaya menggantinya.

d. Mengidentifikasi Aset atau Kewajiban yang Akan Dinilai

Langkah pertama dalam menghitung fair value adalah mengidentifikasi aset atau kewajiban yang akan dinilai. Memahami karakteristik dan kondisi pasar terkait dengan aset tersebut sangat penting untuk memilih pendekatan yang tepat. Penilaian yang akurat hanya bisa dilakukan jika informasi yang relevan sudah terkumpul dan dipahami dengan baik.

e. Mengumpulkan Data yang Diperlukan

Pengumpulan data yang akurat sangat penting untuk memastikan perhitungan yang tepat. Misalnya, jika menggunakan pendekatan pasar, Anda perlu mengumpulkan data harga transaksi dari aset yang serupa.

Untuk pendekatan pendapatan, Anda perlu memperkirakan arus kas masa depan yang realistis. Data yang tidak relevan atau tidak akurat bisa menghasilkan estimasi nilai yang salah.

f. Verifikasi Kualitas Data dan Pertimbangan Khusus

Pastikan data yang digunakan dalam perhitungan adalah data yang berkualitas dan akurat. Selain itu, faktor-faktor khusus seperti kondisi pasar, tren ekonomi, dan faktor eksternal lainnya harus dipertimbangkan dalam perhitungan. Misalnya, perubahan ekonomi atau pasar dapat mempengaruhi nilai wajar yang dihasilkan.

g. Dokumentasi dan Verifikasi Proses

Penting untuk mendokumentasikan seluruh proses yang dilakukan dalam perhitungan fair value. Ini memastikan transparansi dan dapat dipertanggungjawabkan jika diperlukan. Dokumentasi yang baik juga membantu untuk menjelaskan metode yang digunakan, serta menyediakan dasar yang kuat untuk verifikasi oleh pihak ketiga atau auditor independen.

h. Pemantauan dan Penyesuaian Nilai Wajar

Karena fair value dapat berubah seiring waktu dengan kondisi pasar atau ekonomi, penting untuk secara berkala memantau nilai wajar aset atau kewajiban. Penyesuaian perlu dilakukan jika ada perubahan signifikan dalam kondisi pasar yang dapat mempengaruhi estimasi nilai yang ada.

7. Bagaimana Contoh Perhitungan Fair Value?

Untuk memberikan gambaran yang lebih jelas, mari kita lihat beberapa contoh sederhana tentang bagaimana fair value dihitung menggunakan tiga pendekatan yang berbeda. Contoh-contoh ini akan membantu Anda memahami aplikasi praktis dari setiap metode. Setiap contoh disesuaikan dengan jenis aset yang paling relevan.

a. Pendekatan Pasar

Contoh pertama adalah pengukuran fair value saham menggunakan Pendekatan Pasar. Misalkan sebuah perusahaan memiliki 1.000 lembar saham PT ABC Tbk yang diperdagangkan secara aktif di Bursa Efek Indonesia.

Jika pada tanggal pelaporan harga penutupan saham PT ABC Tbk adalah Rp5.000 per lembar, maka fair value dari investasi saham tersebut adalah:

Maka, bisa nilainya adalah:

Fair Value=1.000 lembar × Rp5.000 per lembar

Fair Value=Rp5.000.000

b. Rumus Discounted Cash Flow (DCF)

Contoh kedua adalah menghitung nilai wajar sebuah properti komersial menggunakan Pendekatan Pendapatan. Sebuah gedung kantor diperkirakan akan menghasilkan arus kas bersih sebesar Rp200 juta per tahun selama 10 tahun ke depan, dengan tingkat diskonto 10%.

Dengan menggunakan formula Discounted Cash Flow (DCF), nilai sekarang dari seluruh arus kas masa depan tersebut dihitung sebagai fair value properti, yang akan menghasilkan nilai spesifik setelah perhitungan matematis. Berikut rumusnya:

c. Pendekatan Biaya Aset Tetap

Contoh ketiga adalah menggunakan Pendekatan Biaya untuk menilai aset tetap. Sebuah perusahaan memiliki mesin produksi khusus yang dibeli 5 tahun lalu seharga Rp500 juta dan tidak ada pasar aktif untuk mesin bekas sejenis.

Untuk menentukan fair value-nya, perusahaan menghitung biaya untuk membeli mesin baru dengan kapasitas serupa (misalnya Rp700 juta) lalu dikurangi dengan penyesuaian untuk keusangan fisik dan teknologi mesin lama, menghasilkan estimasi nilai wajar saat ini.

Depresiasi mesin selama 5 tahun (misalnya Rp50 juta per tahun) adalah

$5\times Rp\mathrm{50.000.000}=Rp\mathrm{250.000.000}$

Maka, fair value mesin adalah

Fair Value=Rp700.000.000−Rp250.000.000

Fair Value=Rp450.000.000

8. Apa Perbedaan Fair Value dengan Istilah Akuntansi Lainnya?

Terdapat berbagai istilah yang digunakan untuk mengukur nilai aset dan liabilitas. Memahami perbedaan antara fair value dan istilah lain yang berkaitan sangat penting untuk dapat menyusun laporan keuangan yang akurat dan memberikan informasi yang jelas kepada investor serta kreditor. Berikut perbedaan fair value dengan istilah lainnya:

a. Historical Cost

Perbedaan antara fair value dan historical cost adalah dasar penilaiannya. Historical cost mencatat aset atau liabilitas berdasarkan harga perolehan awal saat transaksi terjadi, sehingga nilainya relatif tetap dan tidak mencerminkan perubahan pasar. Sedangkan fair value menilai berdasarkan harga pasar saat ini atau estimasi nilainya di masa depan, menjadikannya lebih dinamis dan mencerminkan kondisi ekonomi terkini.

b. Book Value

Book value mencerminkan nilai aset sebagaimana tercatat di laporan keuangan, yakni harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan atau amortisasi. Sementara itu, fair value menunjukkan nilai pasar yang dapat diperoleh atau dibayarkan pada tanggal pengukuran dalam transaksi yang wajar, sehingga lebih mencerminkan kondisi dan perubahan pasar terkini.

c. Present Value

Present value berfokus pada nilai sekarang dari arus kas masa depan dengan memperhitungkan faktor waktu dan tingkat diskonto, sehingga menekankan konsep nilai waktu uang. Berbeda dengan itu, fair value menilai aset atau liabilitas berdasarkan harga pasar saat ini atau estimasi yang mencerminkan kondisi pasar pada tanggal pengukuran, sehingga lebih menggambarkan nilai wajar sesuai situasi ekonomi terkini.

d. Carrying Value

Carrying value menunjukkan nilai aset yang tercatat dalam laporan keuangan setelah dikurangi akumulasi penyusutan atau amortisasi dari harga perolehan awal. Nilai ini bersifat historis dan cenderung tidak mencerminkan perubahan pasar. Sebaliknya, fair value merepresentasikan nilai pasar terkini dari suatu aset atau liabilitas, sehingga lebih relevan dan mencerminkan kondisi ekonomi pada saat pengukuran.

e. Market Value

Market value mengacu pada harga aktual yang terjadi dalam transaksi di pasar, sehingga menunjukkan nilai riil dari jual beli suatu aset pada saat tertentu. Sedangkan, fair value tidak selalu berasal dari transaksi langsung, melainkan dapat berupa estimasi yang mempertimbangkan kondisi pasar saat ini maupun proyeksi masa depan, sehingga lebih fleksibel dan informatif untuk tujuan pelaporan serta pengambilan keputusan.

9. Bagaimana Strategi Perhitungan Fair Value yang Efektif?

Untuk memaksimalkan manfaat dari pengukuran fair value dan mengurangi potensi kekurangannya, perusahaan perlu menerapkan strategi perhitungan yang sistematis dan terukur. Memiliki pendekatan yang jelas dan cerdas akan memastikan hasil yang lebih akurat, andal, dan efisien.

Berikut beberapa strategi yang dapat diterapkan dalam pengelolaan fair value, diantaranya:

a. Menggunakan Kombinasi Pendekatan Pasar dan Pendapatan

Untuk aset yang lebih kompleks, mengandalkan satu pendekatan saja mungkin tidak cukup. Menggabungkan beberapa metode, yang dikenal sebagai triangulasi, akan memberikan validasi silang yang lebih kuat.

Dengan strategi ini, estimasi nilai wajar menjadi lebih solid dan dapat dipertahankan, karena pendekatan yang berbeda saling mengonfirmasi hasil perhitungan.

b. Memperbarui Nilai Wajar Secara Berkala

Karena pasar terus berubah, nilai wajar yang dihitung setahun lalu mungkin tidak lagi mencerminkan kondisi pasar saat ini. Oleh karena itu, perusahaan perlu menetapkan jadwal pembaruan nilai wajar secara periodik.

Contohnya seperti, setiap kuartal atau tahunan untuk memastikan laporan keuangan selalu mencerminkan kondisi pasar yang terkini. Pembaruan yang rutin menjaga relevansi dan keakuratan informasi keuangan.

c. Menggunakan Data Historis untuk Memperkirakan Tren

Meskipun fair value berfokus pada nilai pasar saat ini, data historis tetap sangat berguna. Menganalisis tren harga masa lalu membantu perusahaan dalam membuat asumsi yang lebih realistis.

Terutama untuk input pada Level 3, seperti proyeksi arus kas atau tingkat pertumbuhan masa depan. Hal ini memberikan panduan tambahan untuk membuat estimasi nilai wajar yang lebih akurat dan informatif.

d. Penggunaan Software Akuntansi Terbaik

Proses perhitungan fair value sering kali kompleks, terutama jika melibatkan berbagai jenis aset dan data keuangan yang besar. Untuk itu, penggunaan software akuntansi dapat menjadi solusi efektif dalam mengotomatisasi pengumpulan data, perhitungan, serta pelaporan nilai wajar secara cepat dan akurat.

Salah satu rekomendasi terbaik adalah ScaleOcean, software akuntansi terintegrasi yang dirancang untuk mendukung penerapan standar akuntansi seperti PSAK, termasuk prinsip penilaian nilai wajar. ScaleOcean mempermudah pengelolaan aset, depresiasi, serta pencatatan penurunan nilai (impairment) secara otomatis.

Dengan fitur otomatisasi dan integrasi menyeluruh di berbagai fungsi bisnis, ScaleOcean memberikan gambaran menyeluruh tentang kondisi keuangan dan aset perusahaan. Anda dapat mencoba demo gratis ScaleOcean untuk tahu langsung cara kerja sistem dalam mendukung pencatatan nilai wajar serta pengambilan keputusan keuangan yang lebih tepat.

10. Kesimpulan

Fair value atau nilai wajar adalah penilaian aset dan liabilitas berdasarkan harga pasar terkini pada tanggal pengukuran, yang mencerminkan kondisi ekonomi sebenarnya. Konsep ini memastikan informasi keuangan lebih relevan, akurat, dan dapat diandalkan bagi para pemangku kepentingan.

Nilai wajar memiliki karakteristik utama seperti transaksi yang wajar, pelaku pasar yang rasional, harga pasar saat ini, dan pengukuran pada waktu tertentu. Fungsinya penting untuk menjaga transparansi dan konsistensi laporan keuangan, sekaligus memberikan gambaran realistis tentang posisi keuangan perusahaan.

Karena proses penentuan fair value sering kali kompleks, penggunaan software akuntansi menjadi strategi efektif untuk otomatisasi dan akurasi. ScaleOcean adalah software akuntansi terintegrasi yang mendukung standar PSAK dan IFRS, membantu perusahaan menghitung serta melaporkan nilai wajar dengan efisien dan transparan. Coba demo gratis ScaleOcean untuk mengoptimalkan pengelolaan aset dan laporan keuangan bisnis Anda.